Nghị định 117/2025 vừa ban hành của Chính phủ quy định việc khấu trừ thuế khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử và cách xử lý thuế với các đơn hàng bị hoàn, hủy.
Theo quy định, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng phát sinh từ mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.
Ngoài ra, sàn còn thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho hộ, cá nhân cư trú đối với mỗi giao dịch có phát sinh doanh thu, không phân biệt là trong hay ngoài nước.
Trong trường hợp giao dịch bị hủy hoặc hàng bị trả lại, sàn được phép bù trừ số thuế đã nộp thay với số thuế phát sinh từ các giao dịch.
Thời điểm khấu trừ thuế được xác định là ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và thanh toán được chấp nhận. Số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng giao dịch cụ thể.
Trường hợp không xác định được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, hoặc loại dịch vụ cụ thể, thì áp dụng mức thuế suất cao nhất theo quy định để khấu trừ. Các sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện kê khai thuế đã khấu trừ theo tháng.
Đáng chú ý, Nghị định 117 cho phép bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay cho các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế của các giao dịch phát sinh mới. Số thuế phải nộp thay của sàn sẽ được xác định bằng tổng thuế các giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ sau khi đã trừ đi tổng số thuế từ các giao dịch bị hủy, trả hàng (nếu có).
Vấn đề xử lý thuế với giao dịch thương mại điện tử bị hủy, trả lại được rất nhiều hộ kinh doanh online quan tâm.
Gửi câu hỏi tới Cục Thuế, đại diện hộ kinh doanh phụ kiện cá cảnh tại TPHCM mong muốn được hướng dẫn cách xử lý trong trường hợp: “Nếu hóa đơn được xuất vào ngày 28/12/2025, nhưng chỉ vài ngày sau, qua đầu năm 2026, người mua mới trả hàng thì việc giảm doanh thu, thuế sẽ được xử lý ra sao khi đã chuyển sang năm tài chính mới?”.
Bà Phạm Thị Minh Hiền - Phó Trưởng Ban Chính sách và Thuế quốc tế, Cục Thuế - cho biết, về nghĩa vụ thuế trên sàn thương mại điện tử , cuối năm 2024, Luật số 56 - Luật sửa 9 Luật (trong đó có Luật Quản lý thuế) được ban hành, quy định các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tiếp sẽ kê khai và nộp thuế thay cho hộ cá nhân kinh doanh.
Ngoài ra, nghị định Bộ Tài chính trình Chính Phủ ban hành đã quy định rõ về số thuế được khấu trừ; trách nhiệm của sàn trong việc bù trừ, kê khai và nộp thuế thay trong trường hợp giao dịch bị hủy.
Bên cạnh trách nhiệm của các sàn, hộ và cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử cũng phải kê khai và nộp các loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, cùng các khoản thu khác theo quy định.
Ngoài ra, hộ, cá nhân kinh doanh cần cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin về mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam), cũng như các tài liệu liên quan để phục vụ việc xác định nghĩa vụ thuế cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.
Hoặc